月収20万円だと住民税はいくら？ - マイナビニュース

◆住民税は月収20万円のサラリーマンの場合いくら払う？

私たちが受け取る給料から引かれる税金には、所得税と住民税があります。国に納める所得税は年末調整（住宅ローン控除を行う場合など一部は確定申告）で計算され、内容を確認する機会も多いでしょう。

一方、都道府県や市町村に納める住民税は、税額が一方的に通知されます。なので、あまり馴染みがないという方も多いのではないでしょうか？ そこで、住民税はいくらになるのでしょうか？ 会社員で月収20万円、年ボーナス2カ月分、年収280万円の場合でみてみましょう。

◆住民税の計算方法「収入－給与所得控除－所得控除」

住民税には、均等割と所得割の2つがあります。均等割は税額が定額で、基本的には5000円（自治体によって変わる場合も。復興財源確保のため、2014年度から2023年度分までの間、年1000円引き上げられています）。

所得割は所得に応じて税額が変わります。下記の計算式によって、課税所得金額が決まります。

・課税所得金額＝収入－経費（給与所得控除額）－所得控除額

◇給与所得控除額

会社員の場合は経費として、給与所得控除額が収入より自動的に計算されます。

年収280万円の場合、給与所得控除額は92万円（2021年度より）。

◇所得控除額

それぞれの事情に応じて、所得から控除されるもの。内容は所得税と同じですが、住民税の控除額は低くなっています。

・基礎控除43万円（所得税48万円）（2021年度より）（＊）

・配偶者控除33万円（所得税38万円）（＊）

これらの人的控除の他、社会保険料控除などがあります。

◆住民税の税率は一律10％で計算

実際に納める住民税（所得割額）は、さきほど計算した課税所得金額から、下記のように計算されます。

住民税（所得割額）＝課税所得金額×10％－調整控除－税額控除

◇調整控除

所得税と住民税の人的控除額の差を埋めるためのもの。

●課税所得金額が200万円以下（★）

（ア）か（イ）いずれか小さい額の5％

（ア）人的控除額の差（上記＊の差）の合計額

（イ）課税所得金額

●課税所得金額が200万円超

｛人的控除額の差の合計－（課税所得金額－200万円）｝の5％

ただし、この額が2500円未満の場合は2500円。

◇税額控除

住宅ローン控除において、所得税で控除しきれなかった場合、住民税からも一定額控除できます。その他に、配当控除、寄附金控除などがあります。

◆住民税はいくら？ シングル、年収280万円の場合：10万6500円

では、実際の住民税（所得割）の税額をみてみましょう。会社員で月収20万円、ボーナス年2カ月分で年収280万円、負担している社会保険料を41万円とします。

受けられる所得控除を、基礎控除43万円、社会保険料控除41万円の合計84万円とします。

課税所得金額

＝収入280万円－給与所得控除額92万円－所得控除額84万円

＝104万円

調整控除は2500円（課税所得金額から前述の★に当てはまる。（ア）の人的控除の差は基礎控除の5万円。（イ）の課税所得金額（104万円）より低いので、調整控除は5万円×5％＝2500円）。

税額控除は対象がないとすると、

住民税（所得割額）

＝課税所得金額104万円×10％－調整控除2500円

＝10万1500円

これに均等割5000円を足すと、

住民税

＝所得割10万1500円＋均等割5000円

＝10万6500円

という結果に。

◆住民税はいくら？夫婦（妻：専業主婦）の場合：7万1000円

もし、扶養配偶者（専業主婦など）が増えればどうなるでしょう？

所得控除に配偶者控除33万円が増えて、課税所得金額は71万円になります。

課税所得金額

＝（収入280万円－給与所得控除額92万円－所得控除額117万円）

＝71万円

調整控除も配偶者控除分の差額が増えて5000円（課税所得金額から前述の★に当てはまる。（ア）の人的控除の差は基礎控除と配偶者控除の10万円。（イ）の課税所得金額（71万円）より低いので、調整控除は10万円×5％＝5000円）。

税額控除は対象がないとすると、

住民税（所得割額）

＝課税所得金額71万円×10％－調整控除5000円

＝6万6000円

これに均等割5000円を足すと、住民税は以下となります。

住民税

＝所得割6万6000円＋均等割5000円

＝7万1000円

◆会社員の住民税は特別徴収で毎月給料から引かれる

このような過程で住民税が決まります。会社員の場合、実際の納税は毎月の給与から控除されます（特別徴収）。また、住民税は前年の所得に対してかかります。給料がアップしても税額が増えていないと安心していても、来年にはアップした住民税を払うことになります。

文：福一 由紀（マネーガイド）

文＝福一 由紀（マネーガイド）

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October 22, 2021 at 06:10AM
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